Em artigos anteriores, destacamos a relevância das verbas na cadeia de abastecimento para o desenvolvimento de marcas e produtos, visando atender às necessidades estratégicas das indústrias, além disso, explicamos em detalhes os conceitos, funcionalidades, riscos e oportunidades envolvidos nesse processo, em meio à visão das quatro dimensões do método de consultoria 4D – ‘Guiando sua Empresa para o Melhor Jeito’, exclusivo da Positiva Soluções. Abordamos também o uso das ferramentas disponíveis no ERP Winthor, e , por fim, compartilhamos a experiência prática da revitalização deste processo em um atacadista distribuidor. Para aqueles que ainda não tiveram a oportunidade de ler, disponibilizamos o link ao final deste artigo.
Aprofundando ainda mais no tema, agora você também conhecerá todos os riscos e oportunidades contábeis, envolvidos no processo em questão. Perguntas como:
Em que momento as verbas de fornecedores são contabilizadas?
Quando eu reconheço a receita de verba de fornecedores?
Ela é de fato uma receita?
Quanto de imposto eu pago por essa receita?
Como posso avaliar se a movimentação de verbas está rentável para o meu negócio?
Como posso avaliar se a movimentação de verbas está rentável para o meu negócio?
Ao abordar o tema, frequentemente ouvimos um ‘mito’ no mercado, dizendo que o segmento atacadista distribuidor lucra com esse processo.
Diante dessa perspectiva, é indiscutível reconhecer a sua relevância e o seu volume financeiro, que pode variar de 5% a 10% do faturamento do setor. No entanto, para garantir esse potencial ganho financeiro, é fundamental considerar outras variáveis essenciais do processo, as quais comumente são negligenciadas pelas empresas.
O princípio básico para que sua empresa comece a observar os efeitos contábeis passa pela garantia de que o uso, a qualidade, a segurança e a performance estejam atingindo patamares mínimos de maturidade. Para isso, destaco a importância de uma revisão completa em seus processos sob a perspectiva 4D de maturidade.
Superadas as barreiras do uso, com a adoção do maior número de funcionalidades do processo; a qualidade, com a padronização dos processos; a segurança, com a revisão dos acessos e regras de negócio; e, por fim, a performance, com a clareza necessária de seus indicadores, chega a hora de atuar nas nuances contábeis.
Relembrando os conceitos mencionados em artigos anteriores, descrevemos abaixo todas as possibilidades do fluxo no que diz respeito às criações, recebimentos e aplicações.
A partir do entendimento do todo, destacamos cinco pontos que devem ser revisados junto à sua área contábil e gerencial, a fim de evitar possíveis indevidos efeitos contábeis.
1- Avalie a possibilidade de contabilizar todos os débitos
A começar pelos acordos, o primeiro ponto de revisão é certificar-se de quais tipos de verbas estão sendo registradas no balanço patrimonial da empresa, inclusive as verbas provenientes de contratos manuais. Essas transações podem resultar em diferenças significativas em sua avaliação patrimonial. No entanto, não recomendamos incluí-las diretamente no resultado, uma vez que o valor geralmente é reinvestido no negócio.
2- Avalie os impactos do regime de caixa e competência
Ao negociar grandes volumes de compras, é natural o aumento dos investimentos de fornecedores por meio das verbas. Diante disso, é possível que o efeito das verbas, considerando o período de criação em relação ao período de recebimento e aplicação, esteja em desequilíbrio, impactando diretamente na análise dos resultados. Recomendamos realizar uma análise individualizada do fluxo de recursos criados, recebidos e aplicados para cada tipo de verba.
3- Considere os impostos incidentes sobre a operação
Toda verba, independente do seu tipo de recebimento, receberá os efeitos dos impostos. Para recebimentos em mercadorias, o crédito de PIS e COFINS não incidirá sobre as entradas bonificadas, logo, se a mesma mercadoria recebida em bonificação for vendida, a empresa terá a carga tributária do PIS e COFINS na saída. Quando o recebimento é feito em dinheiro ou desconto, a tributação incide sobre a ‘receita’, geralmente a uma taxa de 4,65%. Dado esse cenário fiscal, a recomendação é não investir todo o valor recebido em verba, observando o impacto tributária em cada uma das operações.
4- Avalie se as suas entradas bonificadas estão influenciando o seu custo unitário ou o seu saldo patrimonial
A cada entrada de bonificação, existem dois cenários que podem ocorrer. O primeiro envolve apenas o aumento da quantidade dos produtos, o que consequentemente aumentará o seu patrimônio, ou seja, a receita está sendo considerada no ato do recebimento da mercadoria bonificada. O segundo cenário envolve a diluição do custo unitário proporcionalmente ao valor da bonificação, mantendo assim o patrimônio e passando a considerar a receita no ato da venda, o que pode resultar em um aumento da margem de lucro, desde que o preço de venda seja mantido.
5- Compare o CMV contábil com o CMV Gerencial
Embora ambas as perspectivas coexistam e não se excluam mutuamente, é importante que, pontualmente, as duas visões sejam comparadas, e as diferenças mais significativas sejam analisadas. Portanto, recomendamos um acompanhamento detalhado do Custo da Mercadoria Vendida (CMV) em nível de produto, comparando o CMV contábil com o gerencial. A partir dessa comparação, você conseguirá identificar se o cenário tributário previsto em sua precificação gerencial está de acordo com o cenário real, ou seja, em linha com o que de fato está sendo recolhido de imposto.
No controle de verba de fornecedores, há vários riscos contábeis dos quais a empresa precisa estar ciente. Os cenários citados são apenas alguns exemplos, pois existem muitos outros. Estes riscos podem afetar a precisão dos registros contábeis e a integridade das demonstrações financeiras. Para minimizar esses riscos, as empresas devem implementar controles internos rigorosos e revisões periódicas em seus processos. Além disso, explorar o máximo do potencial do seu sistema de gestão pode ajudar a automatizar e simplificar esse processo, reduzindo o risco de erros.
Se você deseja conhecer mais sobre os efeitos das verbas e sua operação e garantir que a sua empresa esteja explorando o máximo do potencial de seu ERP? Envie suas dúvidas e dificuldades, ficaremos gratos em esclarecê-las.